IP
box
Innovation Box (IP BOX) jest to ulga podatkowa służąca zwiększeniu atrakcyjności prowadzenia w Polsce działalności badawczorozwojowej (B+R) oraz zachęceniu przedsiębiorców do poszukiwania potencjału biznesowego w działalności związanej z prawem własności intelektualnej
Ulga polega na skorzystaniu z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w odniesieniu do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Warunkiem koniecznym do skorzystania z IP Box jest prowadzenie działalności B+R bezpośrednio związanej z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem prawa własności intelektualnej. W szczególności uprawnionymi do skorzystania z ulgi są twórcy programów komputerowych
Dochody kwalifikowane
Nowe przepisy wymieniają w sposób enumeratywny dochody kwalifikowane z praw własności intelektualnej, stanowiąc tym samym zamknięty katalog
- prawo do wynalazku (patenty),
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczone do obrotu,
- autorskie prawo do programu komputerowego.
Kto może skorzystać z ulgi IP box?
Z IP BOX mogą skorzystać podatnicy osiągający dochody z:
- opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej,
- przeniesienia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
- kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi
Wskazać należy, że do skorzystania z stawki 5% wystarczy, aby podatnik był współwłaścicielem bądź użytkownikiem posiadającym prawa do korzystania z praw własności intelektualnej na podstawie umowy licencyjnej, nie jest więc wymaganym, aby podmiot korzystający z ulgi był właścicielem tych praw.
Możliwa do osiągnięcia kwota zwrotu podatku każdego roku podatkowego
Programista zarabiający 15k/msc
Programista zarabiający 20k/msc
Programista zarabiający 25k/msc
Programista zarabiający 30k/msc
IP Box
Brak IP Box
Brak IP Box
Czy bezpośrednio prowadzisz działalność B+R?
Czy jesteś właścicielem lub użytkownikiem kwalifykowanego IP?
Brak IP Box
Czy zapewniasz ewidencję, która prowadzi do wyodrębnienia przychodów i kosztów przypadających na każde kwalifikowane IP do każdego kwalifikowanego IP oddzielnie?
Twój dochód kwalifikuje się do 5 % opodatkowania zgodnie preferencją IP Box
Czy dochód kwalifikowanego IP uzyskałeś w wyniku transakcji z podmiotami powiązanymi?
Preferencja IP Box nie wystąpi wobec dochodu nieustalonego zgodnie z metodami weryfikacji cen transferowych
Czy ustaliłeś dochód, który wynika z kwalifikowanego IP zgodnie z metodami weryfikacji cen transferowych?
Twój dochód kwalifikuje się do 5 % opodatkowania zgodnie z preferencją IP Box
Warto wskazać, że IP-BOX 5% jest ulgą możliwą do zastosowania dopiero po zakończeniu roku – tj. zaliczki płacimy w normalnej wysokości, natomiast po zakończeniu roku dopiero możemy wystąpić o zwrot – wiąże się z to z wysokim ryzykiem wszczęcia postępowania wyjaśniającego przez organy podatkowe prawidłowego zastosowania przez nas ulgi. Warto w związku z tym, żebyśmy przy wdrażaniu byli reprezentowani przez doradcę podatkowego
Zgodnie z objaśnieniami Ministra Finansów do IPBOX z 15 lipca 2019 r.:
Podatnicy nie mają zatem możliwości skorzystania z tej preferencji w trakcie roku podatkowego, poprzez pomniejszanie zaliczek na podatek dochodowy. Podatnik osiągający dochody z kwalifikowanego IP w ciągu roku podatkowego (na przykład 2019 r.) jest zobowiązany do zapłaty zaliczek na podatek dochodowy od takich dochodów na zasadach ogólnych, tj. według stawki podstawowej 9% lub 19% ustawy o CIT lub zgodnie z ustawą o PIT według stawki 18% i 32% lub 19%. W kolejnym roku podatkowym (na przykład 2020 r.) podczas składania zeznania podatkowego za rok poprzedni, podatnik wskazuje 5% stawkę podatkową wobec dochodu z kwalifikowanych IP, a nadpłacony podatek podlega z urzędu zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych oraz bieżących zobowiązań podatkowych. Podatnikowi, który nie ma takich obciążeń, nadpłata jest zwracana chyba, że złoży wniosek o zarachowanie całej lub części należnej mu sumy na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Analogiczna sytuacja występuje w przypadku ulgi B+R
Jeżeli zainteresowała Państwa możliwość realizacji wdrożenia, przedstawiamy
planowane koszty projekty:
| Faza projektku | Czynność | Efekt etapu | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I FAZA (1 etap) | wstępna analiza dokumentacji Klienta pod kątem korzystania z ulgi IPBOX, w szczególności umów o współpracę i wystawionych faktur przygotowanie i analiza odpowiedzi na pytania przygotowanych | przygotowanie wstępnego raportu z możliwości zastosowania ulgi przez klienta, ryzykach ewentualnego podważenia zwrotu w przyszłości i niezbędnych krokach do prawidłowego uzyskania pieniędzy | |||||||||
| Faza projektku | Czynność | Efekt etapu | |||
|---|---|---|---|---|---|
| II FAZA (4 etapy) | dalsze czynności związane z realizacją projektu, między innymi: • szczegółowa analiza dokumentacji • wprowadzanie poprawek do umów • klasyfikacja świadczonych usług • wystąpienie o wydanie interpretacji indywidualnej • wsparcie w przygotowaniu ewidencji działalności B+R • wystąpienie o zwrot podatku | otrzymanie zwrotu podatku z urzędu skarbowego | |||
| 500 zł netto + VAT | Koszt analizy działalności klienta i przygotowania raportu o podleganiu lub niepodleganiu pod ulgę - jeżeli po przygotowaniu wstępnego raportu z FAZY I Klient zrezygnuje z dalszego prowadzenia proj |
| 1 500 zł netto + VAT | Koszt złożenia wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej - natomiast jeżeli po złożeniu wniosku o wydanie interpretacji okaże się, że otrzymana zostanie negatywna interpretacja indywidualna (tj. w wyniku złożenia wniosku o interpretację organ podatkowy uzna, że klient nie prowadzi działalności podlegającej pod IP-BOX), a Klient nie będzie chciał się od niej odwoływać – wówczas może odstąpić od realizacji dalszych etapów. Wówczas całość projektu zamyka się w 2000 zł netto + VAT |
| 1000 zł + 18% zwróconej kwoty podatku netto + VAT | Success fee kancelarii, jeżeli Klient dostanie zwrot kwoty podatku (kwota zwrotu może wynosić nawet 50.000 zł na rok i może być powtarzany w kolejnych latach). |
Należy wskazać, że projekt zaczyna się od przygotowania wstępnego raportu – jeżeli na jego podstawie klient postanowi zrezygnować z dalszej realizacji projektu, wówczas całkowity koszt projektu wyniesie dla niego zaledwie 500 zł netto + VAT. Dalsze wynagrodzenie składające się na całkowite koszty jest podzielone pomiędzy poszczególnymi etapami (w tym część jako success fee za uzyskanie interpretacji indywidualnej oraz część jako success fee za uzyskanie zwrotu)
W przypadku, jeżeli projekt zostanie uruchomiony przez grupę większej liczby
programistów, wówczas proponujemy odpowiednie zniżki grupowe
OFERTA GRUPOWA
Jednoczesne skorzystanie z projektu przez 5-10 osób
10% zniżki na wszystkich punktach
Jednoczesne skorzystanie z projektu przez 10-15 osób
15% zniżki na wszystkich punktach
Jednoczesne skorzystanie z projektu przez 15 osób
20% zniżki na wszystkich punktach
WH Consulting świadczy usługi doradztwa biznesowego, natomiast wszelkie usługi doradztwa prawnego i doradztwa podatkowego są wykonywane przez współpracującą kancelarię prawną, uprawnioną do świadczenia usług doradztwa prawnego i podatkowego
Skontaktuj się Z NAMI W CELU PRZEPROWADZENIA BEZPŁATNEJ ANALIZY
Formularz kontaktowy
Masz pytania?
Skontaktuj się z ekspertem
Al. Solidarności 68 lok. 121,
00-240 Warszawa,
KRS 0000418778,
REGON 146101340,
NIP 5252530639,
obserwuj nas: